Calculator Impozit PFA

Cum se calculează impozitul pentru PFA în România?

Persoana Fizică Autorizată (PFA) este o formă de organizare pentru desfășurarea activității independente în România. Ca PFA, sunteți considered angajat al propriului business și plătiți impozite și contribuții sociale diferit față de angajații pe contract de muncă. Sistemul de impozitare a PFA-urilor a fost modificat semnificativ în ultimii ani, iar înțelegerea regulilor vă ajută să optimizați costurile fiscale.

Formula de calcul

Baza impozabilă = Venituri anuale - Cheltuieli deductibile
Impozit = Baza impozabilă × 10%

Impozitul pe venit

• Cota de impozitare: 10% din venitul net
• Venitul net: Venituri minus cheltuieli deductibile
• Plata impozitului: Trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului

Contribuțiile sociale obligatorii

• CAS (pensie): 25% din venitul net, cu plafoane minime și maxime
• CASS (sănătate): 10% din venitul net
• Termen de plată: Trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare

Cheltuieli deductibile

Pentru a reduce baza impozabilă, PFA-ul poate deduce diverse cheltuieli legate de activitate:

• Cheltuieli cu materialele și consumabilele
• Cheltuieli cu utilitățile (proporțional din locuință)
• Cheltuieli de chirie pentru spațiul de lucru
• Echipamente, calculatoare, mobilier
• Servicii de consultanță și contabilitate
• Combustibil pentru mașina folosită în activitate
• Telefon și internet (proporțional)

Exemplu practic

PFA cu venit anual de 50.000 lei și cheltuieli de 10.000 lei:

• Venit net: 50.000 - 10.000 = 40.000 lei
• Impozit (10%): 40.000 × 10% = 4.000 lei
• CAS (25%): 40.000 × 25% = 10.000 lei (minim ~4.200 lei)
• CASS (10%): 40.000 × 10% = 4.000 lei (minim ~1.800 lei)
• Total contribuții + impozit: ~18.000 lei

Sistemul de normă de venit vs. real

• Normă de venit: Impozit fix calculat de ANAF, bazat pe industrie. Simplu, dar poate fi dezavantajos dacă câștigi mai mult decât norma.
• Sistem real: Impozit calculat pe baza cheltuielilor reale. Avantajos dacă ai cheltuieli mari.